سيارات الشركة: هذا ما يحتاج الموظفون معرفته حول الضرائب

ممارسة شائعة لمندوبي المبيعات ، إضافة مثيرة للاهتمام إلى راتب المتخصصين المؤهلين وبديل لزيادة الرواتب لعدد متزايد من الموظفين برواتب أفضل: السيارة الرسمية أو سيارة الشركة. يجب على أي شخص لا يُسمح له باستخدام هذا في رحلات العمل فحسب ، بل بشكل خاص أيضًا ، أن يدفع ضريبة على المنفعة النقدية الناتجة كأجور. سأشرح ما هي الخيارات الموجودة هنا taxtips.de.

هناك بديلان لتحديد القيمة الخاضعة للضريبة قيد الاستخدام: قاعدة المعدل الثابت 1٪ ، حيث يتم فرض ضريبة على واحد بالمائة من سعر القائمة كل شهر ، وطريقة التحقق ، حيث يجب الاحتفاظ بسجل.

أي طريقة أرخص؟

دفتر السجل أرخص بشكل خاص إذا

• نادرا ما يتم قيادة سيارة الشركة بشكل خاص ؛
• عدد الأميال الإجمالي في السنة منخفض ؛
• يجب أن يتحمل الموظف تكاليف التشغيل مثل تكاليف الوقود نفسها ؛
• تم بالفعل شطب السيارة ؛
• سيارة الشركة هي سيارة مستعملة.

تعتبر طريقة 1٪ أرخص إذا تم استخدام سيارة الشركة على نطاق واسع للرحلات الخاصة.

صاحب العمل ملزم بالاختيار للسيارة المعنية في السنة المعنية. يمكنه فقط تغيير الطريقة خلال العام إذا تم شراء سيارة جديدة.

يستخدم العديد من أصحاب العمل طريقة 1٪ دون مراعاة الوضع الفردي للموظف. على الرغم من أن طريقة السعر الثابت هي أيضًا أبسط طريقة للموظف ، إلا أنها ليست الأرخص دائمًا. يجب حساب الطريقة "الأفضل للأغراض الضريبية" في النهاية على أساس كل حالة على حدة. بالنسبة لطريقة 1٪ ، يوفر شريكنا Steuertipps.de واحدة هنا آلة حاسبة مجانية متاح. يؤدي سجل الدخول دائمًا إلى عملية حسابية فردية لا يمكن عرضها في الآلات الحاسبة عبر الإنترنت.

تلميح: إذا كانت الطريقة التي يستخدمها صاحب العمل غير مواتية لصاحب العمل ، فيمكنه التحول إلى الطريقة الأكثر ملاءمة في الإقرار الضريبي وبالتالي تقليل أجره الإجمالي الخاضع للضريبة.

قم بتصحيح القيمة المستخدمة في الإقرار الضريبي

يتضمن الأجر الإجمالي ، كما هو موضح في بيان ضريبة الدخل ، أيضًا القيمة الخاضعة للضريبة المستخدمة لميزة "سيارة الشركة" العينية. يجب على أصحاب العمل الذين يمتلكون سيارات الشركة أن يشهدوا من صاحب العمل على مدى ارتفاع هذه القيمة المستخدمة ، والتي تخضع للضريبة وفقًا لطريقة السعر الثابت. ثم يتم خصم هذه القيمة من الأجر الإجمالي في ورقة إضافية للإقرار الضريبي وتضاف القيمة قيد الاستخدام المحددة مع السجل.

يتم إدخال إجمالي الأجور المصححة بهذه الطريقة في الملحق ن. إرفاق الإقرار الضريبي:

• الورقة التكميلية
• حساب القيمة الفردية المستخدمة ،
• شهادة صاحب العمل للقيمة الثابتة المستخدمة و
• بيان التكلفة الإجمالية لسيارة الشركة.

يجب تقديم السجل فقط إذا طلب منك مكتب الضرائب القيام بذلك.

بالطبع ، يمكنك أيضًا التبديل من طريقة السجل إلى طريقة السعر الثابت كجزء من الإقرار الضريبي إذا كان هذا أرخص.

طريقة 1٪: سعر ثابت ، ولكن غالبًا ما يكون مكلفًا دون داع

هنا ، يتم فرض ضريبة على قيمة الاستخدام للرحلات الخاصة شهريًا وتصل إلى 1٪ من سعر القائمة. عند احتسابها على مدار العام ، يخضع 12٪ من قائمة الأسعار للضريبة.

متغير الحساب للقيمة الخاضعة للضريبة قيد الاستخدام هو قائمة الأسعار - والتي من المرجح أن تتطابق فقط مع السعر الذي دفعه صاحب العمل بالفعل للسيارة في أندر الحالات. "قائمة الأسعار" هي سعر التجزئة الموصى به من الشركة المصنعة للسيارة في وقت تسجيلها الأولي. سعر القائمة المحلي ، السعر الذي أوصت به الشركة المصنعة للسيارة للسوق الألمانية ، حاسم.

يتم أيضًا تطبيق قائمة الأسعار الإجمالية للسيارة الجديدة بالكامل ولا يتم تخفيضها إذا كان سعر الشراء الفعلي أقل من سعر القائمة بسبب الخصم (خصم الوكيل ، وما إلى ذلك) أو بسبب مزايا السعر عند الشراء في الخارج. وتشمل ضريبة المبيعات وتكاليف المعدات الخاصة ، بما في ذلك جهاز الملاحة المركب في المصنع. لا يؤدي التثبيت اللاحق لمعدات إضافية في سيارة الشركة إلى زيادة سعر القائمة.

يتم تقريب قائمة الأسعار المحددة إلى 100 يورو كاملة.

بالنسبة للرحلات من المنزل إلى مكان العمل المعتاد بسيارة الشركة ، يجب فرض ضريبة على القيمة الإضافية المستخدمة. يمكن تحديد ذلك باستخدام طريقتين مختلفتين ، يمكن للموظف أن يختار منهما أحدهما:

• تقييم المعدل الثابت (تنظيم 0,03٪): لكل كيلومتر من المسافة في اتجاه واحد بين المنزل ومكان العمل المعتاد ، يجب أن تخضع للضريبة 0,03٪ من سعر القائمة شهريًا كقيمة مستخدمة. تغطي هذه القيمة رحلة الذهاب والعودة. أو
• التقييم الفردي للرحلات التي تم إجراؤها بالفعل: قيمة الاستخدام الخاضع للضريبة للرحلات إلى مكان العمل العادي لكل رحلة يتم إجراؤها في الواقع هي 0,002٪ من قائمة الأسعار لكل كيلومتر من مسافة الاتجاه الواحد بين المنزل ومكان العمل المعتاد. يكون التقييم الفردي أكثر ملاءمة إذا كان الموظف يقود سيارة الشركة إلى مكان العمل المعتاد أقل من 15 يومًا في الشهر وبالتالي أقل من 180 يومًا في السنة في الإقرار الضريبي السنوي.

تضاف هذه القيمة المستخدمة أيضًا إلى أجور الموظف الخاضعة للضريبة.

دفتر السجل: الكثير من الجهد ، ولكن يمكن أن يكون مجديًا من الناحية المالية

باستخدام هذه الطريقة ، يجب أن يخضع ذلك الجزء من التكلفة الإجمالية للمركبة الذي يتوافق مع نسبة الرحلات الخاصة والرحلات من المنزل إلى العمل في إجمالي الأميال للضريبة على أنه القيمة الخاضعة للضريبة قيد الاستخدام. الشرط هو أن

• يمكن إثبات التكلفة الإجمالية للسيارة من خلال الإيصالات و
• يتم الاحتفاظ بسجل مناسب.

"التكلفة الإجمالية" هي إجمالي سيارة الشركة المصاريف الناتجة التي تحملها صاحب العمل. التكاليف التي يتحملها الموظف نفسه ، على سبيل المثال للبنزين ، لا يتم تضمينها في التكاليف الإجمالية.

بهذه الطريقة ، يحتاج الموظف إلى دليل على تكاليف السيارة من صاحب العمل. لن يكون كل صاحب عمل متحمسًا للبيروقراطية الإضافية لبيان التكلفة هذا. من حيث المبدأ ، ومع ذلك ، فهو ملزم بموجب قانون العمل بتقديم هذه المعلومات طالما أنها ليست مرهقة ومعقولة بشكل مفرط. تشمل التكاليف الإجمالية فقط تلك التكاليف المرتبطة مباشرة بصيانة وتشغيل السيارة والتي يتم تكبدها حتماً فيما يتعلق باستخدامها. هذا يتضمن:

• الاستهلاك
• تكاليف التشغيل الخاضعة لضريبة المبيعات ، مثل تكلفة البنزين والزيت والإطارات وصيانة السيارات والإصلاحات والتفتيش
• تكاليف التشغيل التي لا تخضع لضريبة المبيعات ، مثل ضريبة السيارة والمسؤولية والتأمين على السيارة

يجب أن يكون الطلب!

تُظهر الإدخالات في السجل مدى ارتفاع نسبة الرحلات الخاصة والرحلات بين المنزل والعمل المنتظم في إجمالي الأميال. هذه المعلومات مطلوبة في السجل:

لرحلات العمل:

• التاريخ والمسافة المقطوعة في بداية ونهاية كل نشاط خارجي متعلق بالوظيفة ،
• الوجهة ، وفي حالة الالتفافات ، أيضًا طريق السفر ،
• تمت زيارة الغرض من السفر والشركاء التجاريين.

بالنسبة للرحلات الخاصة ، يكفي تحديد الكيلومترات المقطوعة.

بالنسبة للرحلات من المنزل إلى العمل ، يكفي ملاحظة قصيرة توضح عدد الكيلومترات المقطوعة.

يجب الاحتفاظ بالسجل بشكل مستمر وكامل ، ويجب أيضًا إجراء الإدخالات على الفور.

مهم أيضًا: يجب الاحتفاظ بدفتر السجل في نموذج مغلق - لن يتم قبول الأعمال الورقية أو دفتر السجل الذي تم إنشاؤه باستخدام Excel. السبب: لا ينبغي أن يكون من الممكن إجراء تغييرات وإدخالات لاحقة في السجل.

نظرًا لأن القيم الدقيقة لا تُعرف إلا في نهاية العام باستخدام طريقة الإثبات ، فإن صاحب العمل يحسب مبدئيًا قيمة المنفعة الشهرية مؤقتًا ، بواحد على اثني عشر من مبلغ العام السابق. بدلاً من ذلك ، يمكنه فرض ضريبة على كل كيلومتر يتم قيادته بشكل خاص بنسبة 0,001٪ من سعر القائمة. في نهاية العام ، يتم بعد ذلك تحديد القيمة الفعلية المستخدمة بدقة. إذا انتهت علاقة العمل خلال العام ، فسيتم إجراء التسوية في هذا الوقت.

بالنسبة للرحلات من المنزل إلى مكان العمل المعتاد باستخدام سيارة الشركة ، يتم فرض ضريبة على الرحلات التي يتم إجراؤها فعليًا باعتبارها ميزة غير نقدية في طريقة التحقق ، بقيمة التكلفة الفعلية لكل كيلومتر.

تأجير المركبة كسيارة شركة

حتى إذا كانت سيارة الشركة مستأجرة من قبل صاحب العمل ، يجب تحديد القيمة المستخدمة وفرض ضرائب عليها كما هو الحال مع السيارة المشتراة.

باستخدام طريقة التحقق ، يتم تضمين أقساط التأجير الحالية بشكل عام في إجمالي التكاليف بدلاً من الاستهلاك. يتم تضمين دفعة إيجار خاصة في بداية عقد الإيجار في المبلغ الكامل في سنة الدفع.

يمكن استخدام هذه الحقيقة كنموذج مثير للاهتمام لتوفير الضرائب لتأجير السيارات: يتفق صاحب العمل مع المؤجر على أعلى دفعة خاصة ممكنة ومعدلات إيجار منخفضة. في إقراره الضريبي ، يحدد الموظف ويدفع الضريبة على القيمة الخاصة المستخدمة في السنة مع دفع إيجار خاص مرتفع باستخدام طريقة المعدل الثابت ويتحول إلى طريقة الإثبات للسنوات التالية. هنا ، تتناقص القيمة المستخدمة مع معدلات الإيجار المنخفضة ، بينما تظل غير متأثرة بمبلغ الدفعة الخاصة بطريقة السعر الثابت. مثل هذا التغيير في الأساليب مسموح به ؛ ببساطة قد لا يتم تغييره خلال السنة التقويمية.

توصي خطة أخرى لتوفير الضرائب المزعومة بتقسيم عقد الإيجار إلى عقدين منفصلين. يوقع صاحب العمل عقد إيجار للاستخدام المهني ويوقع الموظف عقدًا للاستخدام الخاص. ومع ذلك ، فإن السلطات الضريبية لا تعترف بهذين النموذجين من العقود.