Auto van de zaak: Werknemers moeten dit weten voor belastingdoeleinden

Voor verkoopmedewerkers is er een interessant extra salaris voor gekwalificeerde werknemers en een alternatief voor salarisverhogingen voor werknemers die steeds meer verdienen: het bedrijf of de bedrijfswagen. Wie dit niet alleen voor zakenreizen, maar ook privé mag gebruiken, moet belasting betalen over het resulterende monetaire voordeel als loon. Ik zal hier de mogelijkheden met u uitleggen steuertipps.de.

Er zijn twee alternatieven voor het bepalen van de belastbare waarde in gebruik: de forfaitaire 1% -regeling, die maandelijkse belasting van één procent van de catalogusprijs vereist, evenals de bewijsmethode, waarvoor een logboek vereist is.

Welke methode is goedkoper?

Een logboek is vooral goedkoper als

• de bedrijfswagen wordt een beetje privé gereden;
• het totale aantal kilometers is laag in het jaar;
• de werknemer draagt ​​zelf de exploitatiekosten zoals brandstofkosten;
• de auto is al afgeschreven;
• de bedrijfswagen is een gebruikt voertuig.

De 1% -methode is goedkoper als de bedrijfswagen op grote schaal wordt gebruikt voor privérijden.

Zodra de keuze voor het betreffende voertuig is gemaakt, is de werkgever in dat jaar gebonden. Alleen als een nieuw voertuig wordt gekocht, kan hij de methode gedurende het jaar wijzigen.

Veel werkgevers gebruiken de 1% -methode zonder rekening te houden met de individuele situatie van de werknemer. De forfaitaire methode is ook de eenvoudigste voor de werknemer, maar niet altijd de goedkoopste. Welke methode uiteindelijk wordt gebruikt om fiscaal beter te rijden, moet in individuele gevallen worden berekend. Voor de 1% -methode beheert onze partner tips.de hier gratis rekenmachine beschikbaar. Een logboek leidt altijd tot een individuele berekening die niet kan worden toegewezen aan online computers.

Tip: Als de door de werkgever gebruikte methode nadelig is voor de werkgever, kan de werkgever overschakelen naar de fiscaal aftrekbare methode en zo zijn belastbaar brutoloon verlagen.

Corrigeer de gebruikte waarde in de belastingaangifte

Het brutosalaris, zoals weergegeven in de aangifte inkomstenbelasting, omvat ook de belastbare waarde die wordt gebruikt voor het voordeel in natura »bedrijfswagen«. Werkgevers met bedrijfswagens moeten door de werkgever certificeren wat de bedrijfswaarde belast volgens de forfaitaire methode. Op een aanvullend aangiftebiljet wordt deze waarde vervolgens in mindering gebracht op het brutosalaris en wordt de gebruikswaarde berekend met behulp van het logboek toegevoegd.

Het op deze manier aangepaste brutoloon wordt opgenomen in bijlage N. De belastingaangifte is bijgevoegd bij:

• het extra blad,
• de berekening van de individuele gebruikte waarde,
• het certificaat van de werkgever over de gebruikswaarde en
• de totale kosten van de bedrijfswagen.

Het logboek mag alleen worden gepresenteerd als de belastingdienst hierom vraagt.

Natuurlijk kunt u ook overschakelen van de logboekmethode naar de forfaitaire methode, als dit goedkoper is.

1% -methode: vast tarief, maar vaak onnodig duur

Hier wordt de gebruikte waarde voor privéreizen maandelijks belast en is 1% van de catalogusprijs. Dus 12% van de catalogusprijs wordt voor het jaar belast.

De berekeningsparameter voor de gebruikte belastbare waarde is de catalogusprijs, die slechts zelden overeenkomt met de prijs die de werkgever daadwerkelijk voor het voertuig heeft betaald. De "catalogusprijs" is de niet-bindende prijsaanbeveling van de fabrikant voor het voertuig op het moment van de eerste registratie. Doorslaggevend is de binnenlandse catalogusprijs, de prijsaanbeveling van de autofabrikant voor de Duitse markt.

De bruto catalogusprijs voor een nieuw voertuig wordt ook volledig toegepast en niet verlaagd als de werkelijke aankoopprijs lager is dan de catalogusprijs vanwege prijsverlaging (dealerkorting enz.) Of vanwege prijsvoordelen bij het kopen in het buitenland. Het is inclusief btw en de kosten van optionele uitrusting, inclusief een in de fabriek geïnstalleerd navigatieapparaat. De daaropvolgende installatie van extra apparatuur in een bedrijfswagen verhoogt de catalogusprijs niet.

De vastgestelde catalogusprijs wordt afgerond op de volledige 100 Euro.

Voor het rijden van het appartement naar de reguliere werkplek met de bedrijfswagen, moet een extra gebruikswaarde worden belast. Dit kan worden bepaald door twee verschillende methoden waaruit de werknemer er een kan kiezen:

• Forfaitaire waardebepaling (0,03% regeling): Voor elke kilometer enkele reisafstand woon-werkplek moet maandelijks 0,03% van de catalogusprijs als gebruikswaarde worden belast. Deze waarde dekt de heen- en terugreis. Of
• Individuele beoordeling van werkelijke ritten: de waarde die wordt gebruikt voor reguliere ritten voor elke daadwerkelijk uitgevoerde rit is 0,002% van de catalogusprijs per kilometer korte afstand tussen huis en reguliere werkplek. De individuele beoordeling is gunstiger als de werknemer minder dan 15 dagen per maand naar de normale werkplek rijdt en bijgevolg in de jaarlijkse belastingaangifte op minder dan 180 dagen per jaar.

Deze bedrijfswaarde wordt ook toegevoegd aan het belastbare loon van de werknemer.

Logboek: veel moeite, maar kan financieel de moeite waard zijn

Bij deze methode moet de belastbare bedrijfswaarde het deel van de totale kosten van het voertuig zijn dat overeenkomt met het aandeel van privéreizen en reizen van de werkplek naar het totale aantal ritten. Voorwaarde is dat

• de totale kosten van het voertuig kunnen worden aangetoond door bewijsstukken en
• een goed logboek wordt bijgehouden.

De »totale kosten« zijn het totaal voor de Firmenwagen door de werkgever gemaakte kosten. Kosten die door de werknemer worden gedragen, bijvoorbeeld voor benzine, zijn niet inbegrepen in de totale kosten.

De werknemer heeft bij deze methode dus een bewijs van de voertuigkosten van de werkgever nodig. Niet elke werkgever zal enthousiast zijn over de extra bureaucratie die deze kostenallocatie met zich meebrengt. In principe is hij echter verplicht deze informatie op grond van het arbeidsrecht te verstrekken, voor zover hij niet buitensporig belast en redelijk is. De totale kosten omvatten alleen die kosten die rechtstreeks verband houden met het onderhoud en de bediening van het voertuig en die onvermijdelijk worden gemaakt in verband met het gebruik ervan. Deze omvatten:

• waardevermindering
• Bedrijfskosten gerelateerd aan btw, zoals benzine, olie, banden, voertuigonderhoud, reparaties, inspecties
• Bedrijfskosten die niet zijn onderworpen aan omzetbelasting, zoals voertuigbelasting, aansprakelijkheid en voertuigverzekering

Bestelling moet zijn!

Opnamen in het logboek tonen het aandeel van privéreizen en reizen tussen huis en vaste werkplek in termen van totale kilometerstand. Deze informatie is vereist in het logboek:

Voor officiële reizen:

• Datum en kilometerstand aan het begin en aan het einde van elke afzonderlijke externe taak,
• Bestemming en als omwegen ook de route,
• Reisdoel en bezochte zakenpartners.

Voor privéreizen volstaat het om het aantal gereden kilometers aan te geven.

Voor reizen volstaat de werkplek van het appartement in elk geval een korte opmerking met een indicatie van de respectieve gereden kilometers.

Het logboek moet actueel en volledig worden gehouden en de gegevens moeten onmiddellijk worden ingevoerd.

Ook belangrijk: het logboek moet in een gesloten vorm worden bewaard - papiereconomie of een logboek gemaakt met Excel worden niet geaccepteerd. De reden: het logboek mag geen latere wijzigingen zijn en er kunnen gegevens worden ingevoerd.

Aangezien de exacte waarden van de detectiemethode tot het einde van het jaar niet bekend zijn, berekent de werkgever eerst voorlopig de gebruikte maandelijkse waarde, namelijk een twaalfde van het bedrag van het voorgaande jaar. Als alternatief kan hij elke privé gereden kilometer belasten met 0,001% van de catalogusprijs. Aan het einde van het jaar wordt de werkelijke gebruikswaarde exact bepaald. Als het dienstverband in de loop van het jaar eindigt, wordt het op dit moment verrekend.

Voor de ritten Regelmatige werkplek met de bedrijfswagen worden de daadwerkelijk uitgevoerde ritten belast met de bewijsmethode als monetair waardevoordeel ten belope van het werkelijke kilometerkosttarief.

Leaseauto als bedrijfswagen

Zelfs als de bedrijfswagen door de werkgever wordt geleasd, moet de bedrijfswaarde worden bepaald en belast zoals bij een gekocht voertuig.

In het geval van de detectiemethode worden de huidige leasebetalingen meestal opgenomen in de totale kosten in plaats van afschrijvingen. Een speciale leasingbetaling aan het begin van de huurovereenkomst is inbegrepen in het volledige bedrag van de totale kosten in het jaar van betaling.

Dit feit kan worden gebruikt als een interessant belastingbesparend model voor het leasen van voertuigen: de werkgever stemt in met de verhuurder de hoogst mogelijke speciale betaling en navenant lage leasetarieven. In zijn belastingaangifte berekent en belast de werknemer de privéwaarde die in het jaar wordt gebruikt met de hoge leasing speciale betaling volgens de forfaitaire methode en schakelt hij over naar de bewijsmethode voor de daaropvolgende jaren. Hier wordt de gebruikte waarde verlaagd tegen lage leasetarieven, terwijl deze bij de forfaitaire methode niet wordt beïnvloed door het bedrag van de speciale betaling. Een dergelijke wijziging van methoden is toegestaan; het kan alleen tijdens het kalenderjaar worden gewijzigd.

Een ander zogenaamd belastingbesparend model beveelt aan een lease in twee afzonderlijke contracten op te splitsen. De werkgever sluit een huurovereenkomst voor beroepsmatig gebruik en de werknemer sluit een contract voor privégebruik. De belastingdienst erkent deze modellen met twee contracten echter niet.