محتوى عرض
A مطبخ هو دعم مرحب به لأنشطة الأعمال للعديد من الموظفين. يدفع صاحب العمل ثمن الشراء والتأمين والإصلاحات. تخلق هذه الكوكبة ميزة دخل ومزايا خاصة للموظف. وفقًا للمادة 6 (1) رقم 4 EStG ، يلتزم السائق بدفع ضريبة الدخل على المنفعة المالية. هناك خياران لفرض الضرائب: قاعدة 1 بالمائة مقابل سجل السائق.
مات حكم واحد بالمائة:
تتعلق هذه اللائحة بحساب السعر الثابت لقيمة المنفعة الشخصية. وفقًا لقانون ضريبة الدخل ، يمكن تحديد الاستخدام الخاص للسيارة بنسبة واحد بالمائة من إجمالي سعر القائمة لكل شهر. في قائمة أسعار سيارة الشركة 40.000 يورو ، على سبيل المثال ، على فائدة ماليةلدفع ضريبة الأجور البالغة 400 يورو شهريًا ، ورسوم التضامن الإضافية ، واشتراكات الضمان الاجتماعي ، وربما ضريبة الكنيسة.
لحساب سعر القائمة الإجمالي للمركبة ، فإن سعر التجزئة الموصى به للشركة المصنعة بالإضافة إلى تكلفة أي معدات خاصة بما في ذلك ضريبة المبيعات أمر حاسم. التركيب اللاحق لمعدات إضافية ، مثل. لجهاز الملاحة ، ليس له تأثير على قائمة الأسعار.
بالنسبة لسعر القائمة ، لا يهم ما إذا كانت السيارة جديدة أم السيارات المستعملة المخاوف.
بالإضافة إلى فرض الضرائب على السعر الثابت ، النسبة المئوية للحصة من إجمالي قائمة الأسعار ، يتم حساب المسافة اليومية بين المنزل ومكان العمل والضريبة ، بقدر ما يمكن استخدام سيارة الشركة في هذه الرحلات. تؤخذ الرحلة اليومية إلى العمل في الاعتبار بنسبة 0,03 في المائة من قائمة الأسعار لكل كيلومتر في الرحلة ذات الاتجاه الواحد. على سبيل المثال ، إذا كانت المسافة إلى مكان العمل 20 كيلومترًا ، بينما يظل السعر الإجمالي للقائمة كما هو عند 40.000 يورو ، فسيتم أخذ 240 يورو أخرى في الاعتبار لأغراض الضرائب.
يضاف مبلغ 640 يورو للأغراض الضريبية إلى إجمالي الراتب الشهري. يتم احتساب الضرائب ذات الصلة واشتراكات الضمان الاجتماعي من الدخل الإجمالي المتزايد. وأخيرًا ، يتم خصم المبلغ الذي يجب أخذه في الاعتبار للأغراض الضريبية ، والذي يتكون من قاعدة 1 في المائة بالإضافة إلى نسبة 0,03 في المائة من السعر الثابت للكيلومتر ، من صافي الدخل.
كحالة خاصة ، يتم تنظيم معدل السفر الشهري إلى مكان العمل لمدة أقصاها 14 يومًا. يتم احتساب بدل الكيلومتر عند 0,002 في المائة إذا كان بإمكانك إثبات أن مسافة العمل اليومية لا تتحقق على أكثر من 14 يومًا في الشهر في المتوسط. في المثال الموضح أعلاه ، سيتم تخفيض مبلغ الضريبة الذي سيتم النظر فيه إلى 416 يورو.
يعتمد العبء الضريبي للموظف مع قاعدة 1 في المائة إلى حد كبير على قائمة الأسعار الإجمالية لسيارة الشركة والمسافة بين مكان الإقامة ومكان العمل.
السجل:
بشكل أساسي ، يمكنك فقط استخدام إحدى الطريقتين. إن استخدام دفتر سجلات يستغرق وقتًا طويلاً لأنه يجب عليك توثيق كل رحلة في الوقت المناسب. تخضع الوثائق لشروط إطار عمل محددة ، بحيث تكون المعلومات التالية مطلوبة لرحلات العمل: التاريخ والمسافة المقطوعة في بداية الرحلة ونهايتها ووجهة المسار وسبب رحلة العمل واسم الشريك التجاري أو العميل الذي تمت زيارته. في حالة الالتفافات ، يجب تحديد تفاصيل الطريق.
عند السفر بين عنوان المنزل وعنوان العمل ، يكفي ملاحظة قصيرة في السجل.
المعلومات الإلزامية للرحلات الخاصة هي التاريخ والمسافة المقطوعة في بداية ونهاية الرحلة. معلومات محددة عن الغرض من الرحلة أو الطريق غير مطلوبة للرحلات الخاصة.
يجب الاحتفاظ بالسجل على الفور وبترتيب زمني ومفهوم. يتحمل دافع الضرائب مسؤولية السجلات غير الصحيحة أو المربكة أو غير المكتملة.
خيارات الاحتفاظ بدفتر:
إذا احتفظت بدفتر ، هناك خياران يمكنك الاختيار بينهما. يتطلب الاحتفاظ بدفتر كلاسيكي تعبئة مكتوبة يدوية. يجب الاحتفاظ بالسجل في شكل مقيد أو مغلق.
وبدلاً من ذلك ، يمكن الاحتفاظ بدفتر إلكتروني. يتم إكمال المتغير الرقمي والأوتوماتيكي بسهولة أكبر وبسرعة أكبر. يتم التخلص من جهد الصيانة من خلال التثبيت الثابت لنظام المعلوماتية في السيارة. يتم تسجيل المعلومات الأساسية مثل بداية الرحلة ونهاية الرحلة والمسافة المقطوعة تلقائيًا. تقوم الحلول التقنية عالية الجودة تلقائيًا بتخزين معلومات إضافية في السجل. يمكن أيضًا التحكم في السجل الإلكتروني كتطبيق على الهاتف المحمول. لهذا الغرض ، يتم استخدام المقابس في السيارة لدى مزودي خدمة مختلفين إلى جانب التطبيق. والنتيجة هي دفتر.
عند تنفيذ دفتر إلكتروني ، يرجى ملاحظة أنه معترف به من قبل مكتب الضرائب. يجب أن يكون النظام أو التطبيق ، على سبيل المثال ب- استبعاد التعديلات اللاحقة على الإدخالات.
وبالمقارنة ، فإن شراء الكتاب الكلاسيكي أرخص بكثير ، ولكنه يتطلب الكثير من الصيانة. الحل الإلكتروني أكثر تكلفة للشراء ، ولكن يتم تقليل الجهد اليدوي.
حساب المنفعة النقدية الخاضعة للضريبة:
مع مسافة يومية ، على سبيل المثال ، 20 كيلومترًا من مسافة سهلة للعمل مع 220 يوم عمل ، هناك مسافة 8.800،3.200 كيلومتر من العمل. على افتراض أن هناك 3.000 كيلومتر إضافية من رحلات العمل و 15.000 كيلومتر للرحلات الخاصة ، فإن النتيجة هي XNUMX كيلومتر.
وبالتالي فإن نسبة الرحلات الخاصة 20 في المائة.
لحساب المنفعة النقدية عند استخدام السجل ، يتم تحديد مبلغ الاستهلاك السنوي. كقاعدة ، يتم استهلاك سيارات الشركة على مدى ست سنوات. يبلغ مقدار الاستهلاك بنسبة 16,67 في المائة في المثال الموضح أعلاه ، مع قائمة أسعار إجمالية تبلغ 40.000 يورو لسيارة الشركة ، 6.668 يورو. عند حساب قيمة سيارة الشركة ، تجدر الإشارة إلى أن سعر الشراء الفعلي لصاحب العمل يؤخذ في الاعتبار. على النقيض من ذلك ، تستخدم قاعدة 1 بالمائة دائمًا قائمة الأسعار الإجمالية الأصلية.
لحساب التكاليف السنوية ، تتم إضافة تكاليف التشغيل الثابتة والثابتة (مثل الضرائب ومساهمات التأمين). في z. باء 2.332 يورو في السنة ينتج عنها تكلفة إجمالية قدرها 9.000 يورو. وبالتالي فإن حصة الاستخدام الخاص هي 1.800 يورو سنويًا.
التغيير بين قاعدة السجل وقاعدة 1 بالمائة:
يمكن دائمًا إجراء تغيير بين الطرق في بداية العام. التغيير خلال العام ممكن فقط في وقت تغيير سيارة شركة جديدة. كقاعدة ، يحدد صاحب العمل الطريقة في بداية العام. مع الإقرار الضريبي ، يمكن تعويض الموظف عن المبالغ الزائدة بدفتر مكتمل بالكامل وصحيح ، حتى إذا تم تحديد قاعدة 1 في المائة مسبقًا.
الاستنتاج - قاعدة 1 في المئة مقابل. دفتر:
أساس مهم لمقارنة المتغيرين هو تحديد كيلومتر مدفوعة من القطاع الخاص بسيارة الشركة. العوامل الأخرى الحاسمة في تحديد الأفضل ، والمتغير الشخصي هي فترة الاستهلاك ، والمسافة بين الإقامة ومكان العمل ، ومعدل ضريبة الدخل الشخصي والتكاليف الإجمالية للبنزين والصيانة والتأمين.
من حيث المبدأ ، يطبق في معظم الأبراج أنه مع قيمة مركبة أعلى وفي الغالب لأغراض تجارية ، فإن استخدام دفتر هو ميزة. إذا كانت سيارة الشركة ذات قيمة منخفضة وغالبًا ما تستخدم بشكل خاص ، فيجب تفضيل قاعدة 1 في المائة.
الاختيار بين 1 في المئة القاعدة أو السجل يعتمد على العديد من العوامل المختلفة ، بحيث يكون حساب حالة واحدة دائمًا أفضل طريقة لكوكبة فردية ذات صلة.
