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Para los representantes de ventas, hay un extra interesante en el salario para los empleados calificados y una alternativa a los aumentos salariales para los empleados que ganan cada vez más: la empresa o el automóvil de la empresa. Quien puede usar esto no solo para viajes de negocios, sino también en privado, debe pagar impuestos sobre el beneficio monetario resultante como salario. Explicaré las posibilidades contigo aquí steuertipps.de.
Existen dos alternativas para determinar el valor imponible en uso: el esquema de tasa fija 1%, que requiere una imposición mensual del uno por ciento del precio de lista, así como el método de prueba, que requiere un libro de registro.
¿Qué método es más barato?
Un libro de registro es especialmente más barato si
- el auto de la compañía se conduce un poco privado;
- el kilometraje total es bajo en el año;
- el empleado debe asumir los costos operativos, como los costos de combustible, él mismo;
- el auto ya ha sido cancelado;
- El automóvil de la empresa es un vehículo usado.
El método 1% es más barato si el automóvil de la compañía se usa ampliamente para conducir en privado.
Una vez que se ha elegido el vehículo respectivo, el empleador está obligado en ese año. Solo si se compra un vehículo nuevo, puede cambiar el método durante el año.
Muchos empleadores utilizan el método del 1% sin tener en cuenta la situación individual del empleado. El método de tarifa plana también es el más simple para el empleado, pero no siempre es el más barato. El método que utilice en última instancia para conducir mejor a efectos fiscales debe calcularse en casos individuales. Para el método del 1%, nuestro socio controla tips.de aquí calculadora gratis disponible. Un libro de registro siempre conduce a un cálculo individual que no se puede asignar en las computadoras en línea.
Consejo: Si el método utilizado por el empleador es perjudicial para el empleador, el empleador puede cambiar al método deducible de impuestos y así reducir sus salarios brutos imponibles.
Corrija el valor en uso en la declaración de impuestos
El salario bruto, como se muestra en la declaración de impuestos sobre el empleo, también incluye el valor imponible en uso para el beneficio en especie »vehículo de empresa«. Los empleadores con automóviles de la empresa deben certificar por el empleador cuál es el valor en uso gravado de acuerdo con el método de suma global. En un formulario de declaración de impuestos adicional, este valor se deduce del salario bruto y se agrega el valor de uso calculado utilizando el libro de registro.
El salario bruto ajustado de esta manera se registra en el Anexo N. La declaración de impuestos se adjunta con:
- la hoja adicional,
- el cálculo del valor individual en uso,
- el certificado del empleador sobre el valor en uso y
- El costo total del automóvil de la empresa.
El libro de registro debe presentarse solo si así lo solicita la oficina de impuestos.
Por supuesto, también puede cambiar del método de libro de registro al método de tarifa plana, si esto es más barato.
Método 1%: tarifa plana, pero a menudo innecesariamente costosa
Aquí, el valor en uso para viajes privados se grava mensualmente y es 1% del precio de lista. Por lo tanto, 12% del precio de lista está sujeto a impuestos para el año.
El parámetro de cálculo para el valor imponible en uso es el precio de lista, que rara vez coincide con el precio realmente pagado por el empleador por el vehículo. El "precio de lista" es la recomendación de precio no vinculante del fabricante para el vehículo en el momento de su primer registro. Decisivo es el precio de lista nacional, la recomendación de precios del fabricante de automóviles para el mercado alemán.
El precio de lista bruto para un vehículo nuevo también se aplica en su totalidad y no se reduce si el precio de compra real es más bajo que el precio de lista debido a la reducción de precio (descuento del concesionario, etc.) o debido a las ventajas de precio al comprar en el extranjero. Incluye el IVA y el costo del equipo opcional, incluido un dispositivo de navegación instalado de fábrica. La instalación posterior de equipos adicionales en un automóvil de la empresa no aumenta el precio de lista.
El precio de lista determinado se redondea al Euro 100 completo.
Para conducir desde el departamento hasta el lugar de trabajo habitual con el automóvil de la empresa, se debe gravar un valor adicional en uso. Esto se puede determinar mediante dos métodos diferentes entre los cuales el empleado puede elegir uno:
- Tarifa plana (0,03%): por cada kilómetro de distancia fácil entre el hogar y el lugar de trabajo habitual, el 0,03% del precio de lista se debe gravar mensualmente como el valor en uso. Con este valor se compensan los viajes de ida y vuelta. o
- Evaluación individual de los viajes reales: el valor en uso para los viajes regulares para cada viaje realmente realizado es 0,002% del precio de lista por kilómetro de distancia fácil entre el hogar y el lugar de trabajo regular. La calificación individual es más favorable si el empleado conduce al lugar de trabajo regular en menos de 15 días por mes y, en consecuencia, en la declaración anual de impuestos en menos de 180 días al año.
Este valor en uso también se agrega a los salarios imponibles del empleado.
Libro de registro: mucho esfuerzo, pero puede valer la pena económicamente
En este método, el valor imponible en uso debe ser la parte del costo total del vehículo que corresponde a la proporción de viajes privados y viajes realizados por el lugar de trabajo al número total de viajes. Condición es que
- el costo total del vehículo puede demostrarse mediante documentos de respaldo y
- Se mantiene un libro de registro adecuado.
Los »costes totales« son el total de vehículo de la empresa gastos incurridos por el empleador. Los costos a cargo del empleado, por ejemplo para la gasolina, no están incluidos en los costos totales.
Por lo tanto, el empleado requiere una prueba de los costos del vehículo del empleador en este método. No todos los empleadores estarán entusiasmados con la burocracia adicional involucrada en esta asignación de costos. Sin embargo, en principio, está obligado a proporcionar esta información en virtud de la legislación laboral, en la medida en que no esté excesivamente cargado y sea razonable. El costo total incluye solo aquellos costos que están directamente relacionados con el mantenimiento y la operación del vehículo y que inevitablemente se incurre en relación con su uso. Estos incluyen:
- depreciación
- Costos operativos relacionados con el IVA, como gasolina, aceite, llantas, mantenimiento de vehículos, reparaciones, inspecciones
- Costos operativos que no están sujetos al impuesto a las ventas, como el impuesto al vehículo, la responsabilidad y el seguro del vehículo
El orden tiene que ser!
Las grabaciones en el libro de registro muestran la proporción de viajes privados y viajes entre el hogar y el lugar de trabajo habitual en términos de kilometraje total. Esta información se requiere en el libro de registro:
Para viajes oficiales:
- Fecha y kilometraje al principio y al final de cada actividad externa individual relacionada con el trabajo,
- Destino y si se desvía también el itinerario,
- Propósito de viaje y socios comerciales visitados.
Para viajes privados, es suficiente indicar la cantidad de kilómetros recorridos.
Para los viajes, el lugar de trabajo del departamento es suficiente en cada caso con una breve nota con indicación de los kilómetros recorridos respectivos.
El libro de registro debe mantenerse actualizado y completo, y las entradas deben realizarse con prontitud.
También es importante: el libro de registro debe mantenerse en forma cerrada; no se aceptará papel económico o un libro de registro creado con Excel. La razón: el libro de registro no debe haber cambios posteriores y se pueden realizar entradas.
Dado que los valores exactos del método de detección no se conocen hasta el final del año, el empleador primero calcula provisionalmente el valor mensual en uso, es decir, una doceava parte de la cantidad del año anterior. Alternativamente, puede gravar cada kilómetro conducido en privado con 0,001% del precio de lista. Al final del año, el valor real en uso se determina exactamente. Si el empleo termina en el transcurso del año, se resolverá en este momento.
Para los viajes Lugar de trabajo regular y plano con el automóvil de la empresa, los viajes efectuados se gravan con el método de prueba como una ventaja de valor monetario, en la cantidad del costo real por kilómetro.
Arrendamiento de vehículos como vehículo de empresa
Incluso si el empleador arrienda el automóvil de la compañía, el valor en uso debe determinarse y gravarse como con un vehículo comprado.
En el caso del método de detección, los pagos de arrendamiento actuales generalmente se incluyen en los costos totales en lugar de la depreciación. Un pago especial de arrendamiento al comienzo del arrendamiento se incluye en el monto total del costo total en el año de pago.
Este hecho puede usarse como un modelo interesante de ahorro de impuestos para el arrendamiento de vehículos: el empleador acuerda con el arrendador el pago especial más alto posible y, en consecuencia, las bajas tasas de arrendamiento. En su declaración de impuestos, el empleado calcula y grava el valor privado en uso en el año con el pago especial de alto arrendamiento de acuerdo con el método de suma global y cambia al método de prueba para los años posteriores. Aquí, el valor en uso se reduce a bajas tasas de arrendamiento, mientras que en el método de tarifa plana no se ve afectado por el monto del pago especial. Tal cambio de métodos está permitido; solo se puede cambiar durante el año calendario.
Otro supuesto modelo de ahorro de impuestos recomienda dividir un contrato de arrendamiento en dos contratos separados. El empleador concluye un contrato de arrendamiento sobre uso ocupacional y el empleado celebra un contrato de uso privado. Sin embargo, la administración tributaria no reconoce estos modelos de dos contratos.