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Per i rappresentanti di vendita, esiste un interessante extra per lo stipendio per i dipendenti qualificati e un'alternativa agli aumenti di stipendio per i dipendenti che guadagnano sempre di più: la società o l'auto aziendale. Chi può utilizzarlo non solo per viaggi di lavoro, ma anche privatamente, deve pagare le imposte sul beneficio monetario risultante come salario. Spiegherò qui le possibilità steuertipps.de.
Esistono due alternative per determinare il valore imponibile in uso: il regime forfettario 1%, che richiede una tassazione mensile dell'uno percento del prezzo di listino, nonché il metodo di prova, che richiede un giornale di bordo.
Quale metodo è più economico?
Un diario di bordo è particolarmente più economico se
- l'auto aziendale è un po 'privata;
- il chilometraggio totale è basso nell'anno;
- il dipendente deve sostenere costi operativi quali i costi del carburante;
- la macchina è già stata cancellata;
- l'auto aziendale è un veicolo usato.
Il metodo 1% è più economico se l'auto aziendale è ampiamente utilizzata per la guida privata.
Una volta effettuata la scelta per il rispettivo veicolo, il datore di lavoro è vincolato in quell'anno. Solo se viene acquistato un nuovo veicolo, può cambiare metodo durante l'anno.
Molti datori di lavoro utilizzano il metodo dell'1% senza tenere conto della situazione individuale del dipendente. Il metodo forfettario è anche il più semplice per il dipendente, ma non sempre il più economico. Il metodo utilizzato in ultima analisi per "guidare meglio" a fini fiscali deve essere calcolato in singoli casi. Per il metodo dell'1%, il nostro partner controlla tip.de qui calcolatrice gratuita disponibili. Un diario di bordo porta sempre a un calcolo individuale che non può essere mappato nei computer online.
Suggerimento: Se il metodo utilizzato dal datore di lavoro è dannoso per il datore di lavoro, il datore di lavoro può passare al metodo deducibile dalle tasse e ridurre così i suoi salari lordi imponibili.
Correggere il valore in uso nella dichiarazione dei redditi
Lo stipendio lordo, come indicato nella dichiarazione dei redditi da lavoro, include anche il valore imponibile in uso a beneficio della "macchina aziendale" in natura. I datori di lavoro con auto aziendali devono certificare dal datore di lavoro quale valore d'uso sia tassato secondo il metodo della somma forfettaria. In un modulo di dichiarazione fiscale aggiuntivo, questo valore viene quindi detratto dal salario lordo e viene aggiunto il valore d'uso calcolato utilizzando il registro.
Lo stipendio lordo adeguato in questo modo è iscritto nell'allegato N. La dichiarazione dei redditi è allegata a:
- il foglio aggiuntivo,
- il calcolo del singolo valore in uso,
- il certificato del datore di lavoro sul valore d'uso e
- il costo totale dell'auto aziendale.
Il giornale di bordo deve essere presentato solo se richiesto dall'ufficio delle imposte.
Ovviamente puoi anche passare dal metodo del registro al metodo forfettario, se questo è più economico.
Metodo 1%: forfettario, ma spesso inutilmente costoso
Qui, il valore in uso per i viaggi privati è tassato mensilmente ed è 1% del prezzo di listino. Pertanto, l'12% del prezzo di listino è tassato per l'anno.
Il parametro di calcolo per il valore imponibile in uso è il prezzo di listino, che raramente corrisponde al prezzo effettivamente pagato dal datore di lavoro per il veicolo. Il "prezzo di listino" è la raccomandazione di prezzo non vincolante del costruttore del veicolo al momento della sua prima immatricolazione. Decisivo è il prezzo di listino nazionale, la raccomandazione di prezzo della casa automobilistica per il mercato tedesco.
Anche il prezzo di listino lordo di un nuovo veicolo viene applicato integralmente e non ridotto se il prezzo di acquisto effettivo è inferiore al prezzo di listino a causa della riduzione del prezzo (sconto del rivenditore, ecc.) O dei vantaggi del prezzo quando si acquista all'estero. Include l'IVA e il costo delle attrezzature opzionali, incluso un dispositivo di navigazione installato in fabbrica. La successiva installazione di attrezzature aggiuntive in un'auto aziendale non aumenta il prezzo di listino.
Il prezzo di listino determinato viene arrotondato all'intero Euro 100.
Per guidare dall'appartamento al normale posto di lavoro con l'auto aziendale, è necessario tassare un valore d'uso aggiuntivo. Ciò può essere determinato con due diversi metodi tra i quali il dipendente può sceglierne uno:
- Forfettario (0,03%): per ogni chilometro di facile distanza tra casa e normale luogo di lavoro, 0,03% del prezzo di listino deve essere tassato mensilmente come valore d'uso. Con questo valore vengono compensati i round trip. o
- Valutazione individuale delle corse effettive: il valore in uso per le corse regolari per ciascuna corsa effettivamente effettuata è 0,002% del prezzo di listino per chilometro di distanza facile tra casa e luogo di lavoro normale. La valutazione individuale è più favorevole se il dipendente si reca sul posto di lavoro regolare in meno di 15 giorni al mese e, di conseguenza, nella dichiarazione dei redditi annuale in meno di 180 giorni all'anno.
Questo valore d'uso viene inoltre aggiunto ai salari imponibili del dipendente.
Diario di bordo: molto impegno, ma può essere economicamente utile
In questo metodo, il valore imponibile in uso deve essere la parte del costo totale del veicolo che corrisponde alla quota di viaggi e viaggi privati effettuati dal luogo di lavoro rispetto al numero totale di viaggi. La condizione è quella
- il costo totale del veicolo può essere dimostrato mediante documenti giustificativi e
- viene conservato un registro adeguato.
I "costi totali" sono il totale per auto aziendale le spese sostenute dal datore di lavoro. I costi sostenuti dal dipendente, ad esempio per la benzina, non sono inclusi nei costi totali.
In questo metodo il dipendente richiede quindi prova del costo del veicolo da parte del datore di lavoro. Non tutti i datori di lavoro saranno entusiasti dell'ulteriore burocrazia coinvolta in questa ripartizione dei costi. In linea di principio, tuttavia, è tenuto a fornire tali informazioni ai sensi del diritto del lavoro, nella misura in cui non sia eccessivamente gravato e ragionevole. Il costo totale include solo quei costi che sono direttamente correlati alla manutenzione e al funzionamento del veicolo e che sono inevitabilmente sostenuti in relazione al suo utilizzo. Questi includono:
- deprezzamento
- Costi operativi relativi all'IVA, come benzina, olio, pneumatici, manutenzione del veicolo, riparazioni, ispezioni
- Costi operativi che non sono soggetti all'imposta sulle vendite, come l'imposta sui veicoli, la responsabilità civile e l'assicurazione dei veicoli
L'ordine deve essere!
Le registrazioni nel giornale di bordo mostrano la quota di viaggi privati e viaggi tra casa e luogo di lavoro regolare in termini di chilometraggio totale. Questa informazione è richiesta nel registro:
Per i viaggi ufficiali:
- Data e chilometraggio all'inizio e alla fine di ogni singola attività esterna correlata al lavoro,
- Destinazione e se devia anche l'itinerario,
- Scopo del viaggio e partner commerciali visitati.
Per i viaggi privati, è sufficiente indicare il numero di chilometri percorsi.
Per i viaggi l'appartamento sul posto di lavoro è in ogni caso sufficiente una breve nota con l'indicazione dei rispettivi chilometri percorsi.
Il registro deve essere aggiornato e completo e le voci devono essere fatte prontamente.
Anche importante: il giornale di bordo deve essere tenuto in un formato chiuso - l'economia della carta o un giornale di bordo creato con Excel non saranno accettati. Il motivo: il registro non deve contenere modifiche successive e le voci non possono essere eseguite.
Poiché i valori esatti del metodo di rilevazione non sono noti fino alla fine dell'anno, il datore di lavoro calcola provvisoriamente il valore mensile in uso, vale a dire un dodicesimo dell'importo dell'anno precedente. In alternativa, può tassare ogni chilometro guidato privatamente con 0,001% del prezzo di listino. Alla fine dell'anno, il valore effettivo in uso è determinato esattamente. Se il rapporto di lavoro termina nel corso dell'anno, verrà risolto in questo momento.
Per i viaggi Posto di lavoro regolare con l'auto aziendale I viaggi effettivamente effettuati sono tassati con il metodo di prova come vantaggio del valore monetario, nell'ammontare del costo effettivo del chilometro.
Veicolo in leasing come auto aziendale
Anche se l'auto aziendale è noleggiata dal datore di lavoro, il valore d'uso deve essere determinato e tassato come con un veicolo acquistato.
Nel caso del metodo di rilevazione, gli attuali pagamenti del leasing sono generalmente inclusi nei costi totali anziché nell'ammortamento. Un pagamento speciale di leasing all'inizio del contratto di locazione è incluso nell'intero importo del costo totale nell'anno di pagamento.
Questo fatto può essere utilizzato come un interessante modello di risparmio fiscale per i veicoli in leasing: il datore di lavoro concorda con il locatore il pagamento speciale più elevato possibile e le tariffe di leasing corrispondentemente basse. Nella sua dichiarazione dei redditi, il dipendente calcola e tassa il valore privato in uso nell'anno con il pagamento speciale di leasing elevato secondo il metodo della somma forfettaria e passa al metodo di prova per gli anni successivi. In questo caso, il valore d'uso viene ridotto a tassi di leasing bassi, mentre nel metodo forfettario non è influenzato dall'importo del pagamento speciale. Tale modifica dei metodi è consentita; può essere modificato solo durante l'anno solare.
Un altro presunto modello di risparmio fiscale raccomanda di suddividere un contratto di locazione in due contratti separati. Il datore di lavoro stipula un contratto di leasing sull'uso professionale e il dipendente stipula un contratto di uso privato. Tuttavia, l'amministrazione fiscale non riconosce questi modelli a due contratti.