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Para os representantes de vendas, há um extra interessante de salário para funcionários qualificados e uma alternativa ao aumento de salário para funcionários que ganham cada vez mais: a empresa ou o carro da empresa. Quem pode usá-lo não apenas em viagens de negócios, mas também em particular, deve pagar impostos sobre o benefício monetário resultante como salário. Vou explicar as possibilidades com você aqui steuertipps.de.
Existem duas alternativas para determinar o valor tributável em uso: o esquema de taxa fixa 1%, que exige tributação mensal de um por cento do preço de tabela, bem como o método de prova, que requer um diário de bordo.
Qual método é mais barato?
Um diário de bordo é especialmente mais barato se
- o carro da empresa é dirigido um pouco privado;
- a milhagem total é baixa no ano;
- o funcionário deve arcar com custos operacionais, como os custos de combustível;
- o carro já foi baixado;
- o carro da empresa é um veículo usado.
O método 1% é mais barato se o carro da empresa for amplamente utilizado para direção particular.
Uma vez feita a escolha para o respectivo veículo, o empregador fica vinculado nesse ano. Somente se um veículo novo for comprado, ele poderá alterar o método durante o ano.
Muitos empregadores usam o método de 1% sem considerar a situação individual do empregado. O método da taxa fixa também é o mais simples para os funcionários - mas nem sempre é o mais barato. O método que se “conduz melhor” do ponto de vista tributário deve ser calculado caso a caso. Para o método 1%, nosso parceiro controlsipps.de fornece um aqui calculadora grátis disponível. Um diário de bordo sempre leva a um cálculo individual que não pode ser mapeado em computadores online.
Dica: Se o método utilizado pelo empregador for prejudicial para o empregador, ele poderá mudar para o método dedutível dos impostos e, assim, reduzir seu salário bruto tributável.
Corrija o valor em uso na declaração de imposto
O salário bruto, conforme demonstrado na declaração do imposto sobre o emprego, também inclui o valor tributável em uso para o benefício em espécie »carro da empresa«. Os empregadores com carros da empresa devem certificar pelo empregador qual o valor em uso tributado de acordo com o método do montante fixo. Em um formulário adicional de declaração de imposto, esse valor é deduzido do salário bruto e o valor de uso calculado usando o diário de bordo é adicionado.
O salário bruto assim ajustado é inserido no anexo N. A declaração de imposto é anexada com:
- a folha adicional,
- o cálculo do valor individual em uso,
- o certificado do empregador sobre o valor em uso e
- o custo total do carro da empresa.
O diário de bordo deve ser apresentado apenas se solicitado pela administração tributária.
Obviamente, você também pode mudar do método do diário de bordo para o método da taxa fixa, se for mais barato.
Método 1%: taxa fixa, mas geralmente desnecessariamente caro
Aqui, o valor em uso para viagens particulares é tributado mensalmente e é 1% do preço de tabela. Assim, 12% do preço de tabela é tributado no ano.
O parâmetro de cálculo para o valor tributável em uso é o preço de tabela - que raramente tem probabilidade de corresponder ao preço realmente pago pelo empregador pelo veículo. O "preço de tabela" é a recomendação de preço não vinculativa do fabricante para o veículo no momento de seu primeiro registro. Decisivo é o preço de tabela doméstico, a recomendação de preço do fabricante do carro para o mercado alemão.
O preço de tabela bruto de um veículo novo também é aplicado integralmente e não reduzido se o preço real de compra for menor que o preço de tabela devido à redução de preço (desconto do revendedor etc.) ou devido a vantagens de preço ao comprar no exterior. Inclui o IVA e o custo do equipamento opcional, incluindo um dispositivo de navegação instalado de fábrica. A instalação subsequente de equipamento adicional em um carro da empresa não aumenta o preço de tabela.
O preço de tabela determinado é arredondado para o valor completo do 100 Euro.
Para dirigir do apartamento para o local de trabalho regular com o carro da empresa, um valor adicional em uso deve ser tributado. Isso pode ser determinado por dois métodos diferentes, dos quais o funcionário pode escolher um:
- Taxa fixa (0,03%): para cada quilômetro de distância fácil entre casa e local de trabalho regular, o 0,03% do preço de tabela deve ser tributado mensalmente como o valor em uso. Com esse valor, ida e volta são compensados. ou
- Avaliação individual dos passeios reais: o valor em uso para viagens regulares para cada viagem realmente realizada é 0,002% do preço de tabela por quilômetro de distância fácil entre casa e local de trabalho regular. A classificação individual é mais favorável se o funcionário chegar ao local de trabalho regular em menos de 15 dias por mês e, consequentemente, na declaração anual de impostos em menos de 180 dias por ano.
Esse valor em uso também é adicionado aos salários tributáveis do empregado.
Logbook: Muito esforço, mas pode valer a pena financeiramente
Nesse método, o valor tributável em uso deve ser a parte do custo total do veículo que corresponde à parcela de viagens particulares e realizadas pelo local de trabalho com o número total de viagens. Condição é que
- o custo total do veículo pode ser comprovado por documentos comprovativos e
- um diário adequado é mantido.
Os »custos totais« são o total para o carro da empresa despesas incorridas pelo empregador. Os custos suportados pelo empregado, por exemplo, gasolina, não são incluídos nos custos totais.
O empregado, portanto, exige que o empregador comprove os custos do veículo nesse método. Nem todo empregador ficará entusiasmado com a burocracia adicional envolvida nessa alocação de custos. Em princípio, no entanto, ele é obrigado a fornecer essas informações de acordo com a legislação trabalhista, desde que não seja excessivamente onerado e razoável. O custo total inclui apenas os custos diretamente relacionados à manutenção e operação do veículo e inevitavelmente incorridos em relação ao seu uso. Estes incluem:
- depreciação
- Custos operacionais relacionados ao IVA, como gasolina, óleo, pneus, manutenção de veículos, reparos, inspeções
- Custos operacionais que não estão sujeitos ao imposto sobre vendas, como imposto sobre veículos, responsabilidade civil e seguro de veículo
A ordem tem que ser!
As gravações no diário de bordo mostram a parcela de viagens particulares e entre o lar e o local de trabalho regular em termos de quilometragem total. Esta informação é necessária no diário de bordo:
Para viagens oficiais:
- Data e quilometragem no início e no final de cada atividade externa relacionada ao trabalho,
- Destino e se desviar também o itinerário,
- Finalidade da viagem e parceiros de negócios visitados.
Para viagens particulares, basta indicar o número de quilômetros percorridos.
Para viagens, o local de trabalho do apartamento é suficiente em cada caso, uma breve nota com a indicação dos respectivos quilômetros percorridos.
O diário de bordo deve ser atualizado e completo, e as entradas devem ser feitas prontamente.
Também importante: O diário de bordo deve ser mantido em formato fechado - economia de papel ou um diário de bordo criado com o Excel não será aceito. O motivo: O diário de bordo não deve apresentar alterações subseqüentes e as entradas podem ser executadas.
Como os valores exatos do método de detecção não são conhecidos até o final do ano, o empregador primeiro calcula provisoriamente o valor mensal em uso, ou seja, um décimo segundo do valor do ano anterior. Como alternativa, ele pode taxar todos os quilômetros particulares com 0,001% do preço de tabela. No final do ano, o valor real em uso é determinado exatamente. Se o emprego terminar no decorrer do ano, será estabelecido nesse momento.
Para as viagens No local de trabalho plano e regular com o carro da empresa, as viagens efetivamente realizadas são tributadas pelo método de prova como vantagem de valor monetário, no valor da taxa de custo real do quilômetro.
Locação de veículo como carro da empresa
Mesmo que o carro da empresa seja locado pelo empregador, o valor em uso deve ser determinado e tributado como em um veículo adquirido.
No caso do método de detecção, os pagamentos atuais de arrendamento são geralmente incluídos nos custos totais, em vez de depreciação. Um pagamento especial de locação no início da locação é incluído no valor total do custo total no ano de pagamento.
Esse fato pode ser usado como um modelo interessante de economia de impostos para locação de veículos: o empregador concorda com o arrendador o pagamento especial mais alto possível e as taxas de locação correspondentemente baixas. Em sua declaração de imposto, o empregado calcula e tributa o valor privado em uso no ano com o pagamento especial de leasing alto de acordo com o método do montante fixo e passa para o método de comprovação para os anos seguintes. Aqui, o valor em uso é reduzido a taxas baixas de leasing, enquanto no método de taxa fixa não é afetado pelo valor do pagamento especial. Essa mudança de métodos é permitida; só pode ser alterado durante o ano civil.
Outro alegado modelo de economia de impostos recomenda dividir um contrato de arrendamento em dois contratos separados. O empregador conclui um contrato de arrendamento mercantil sobre uso ocupacional e o empregado celebra um contrato de uso privado. No entanto, a administração tributária não reconhece esses modelos de dois contratos.