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um vagão é um suporte bem-vindo para atividades comerciais para muitos funcionários. O empregador paga pela compra, seguro e reparos. Essa constelação cria uma vantagem de renda e benefício privado para o funcionário. De acordo com a Seção 6 (1) nº 4 da EStG, o motorista é obrigado a pagar imposto de renda sobre o benefício pecuniário. Existem duas opções de tributação: a regra de 1 por cento versus o registro do motorista.
morrem Regra de um por cento:
Este regulamento é sobre o cálculo de taxa fixa do valor de utilidade pessoal. De acordo com a Lei do Imposto de Renda, o uso privado de um carro pode ser fixado em um por cento do preço bruto de lista para cada mês. Em um Preço de tabela do carro da empresa de 40.000 euros, por exemplo, estão no benefício monetáriol pagar imposto sobre salários, suplemento de solidariedade, contribuições para a segurança social e, eventualmente, imposto religioso de 400 euros por mês.
Para calcular o preço de tabela bruto do veículo, o preço de varejo recomendado pelo fabricante, mais o custo de qualquer equipamento especial, incluindo imposto sobre vendas, é decisivo. A instalação subsequente de equipamento adicional, como. B. para um dispositivo de navegação, não influencia o preço de tabela.
Para o preço de tabela, é irrelevante se o veículo é novo ou veículo usado preocupações.
Além da tributação da porcentagem fixa e percentual do preço de tabela bruto, a rota diária entre casa e trabalho é calculada e tributada, desde que o carro da empresa possa ser usado para essas viagens. A viagem diária ao trabalho é levada em consideração com 0,03% do preço de tabela para cada quilômetro da viagem de ida. Se, por exemplo, a distância até o local de trabalho for de 20 quilômetros, enquanto o preço bruto da tabela permanecer o mesmo em 40.000 euros, outros 240 euros serão levados em consideração para fins fiscais.
O montante de 640 EUR a ser considerado para fins fiscais é adicionado ao salário bruto mensal. Os impostos e contribuições previdenciários relevantes são calculados a partir do aumento da receita bruta. Finalmente, o valor a ser considerado para fins fiscais, composto pela regra de 1% mais a contraprestação de 0,03% da taxa fixa do quilômetro, é deduzido do lucro líquido.
Como um caso especial, a frequência mensal de viagem ao local de trabalho é regulada em no máximo 14 dias. O subsídio por quilômetro é calculado em 0,002%, se você puder demonstrar que a distância diária de trabalho não é alcançada em mais de 14 dias por mês, em média. No exemplo mostrado acima, o valor do imposto a ser considerado seria reduzido para 416 EUR.
A carga tributária para o funcionário com a regra de 1% depende em grande parte do preço de tabela bruto do carro da empresa e da distância entre o local de residência e o local de trabalho.
O diário de bordo:
Basicamente, você pode usar apenas um dos dois métodos. O uso de um diário de bordo consome muito tempo porque você precisa documentar todas as viagens em tempo hábil. A documentação está sujeita a condições de estrutura específicas, de modo que as seguintes informações são necessárias para viagens de negócios: Data, quilometragem no início e no final da viagem, destino da rota, motivo da viagem de negócios, nome do parceiro de negócios ou cliente visitado. No caso de desvios, os detalhes da rota devem ser especificados.
Ao viajar entre o endereço residencial e o comercial, basta uma pequena nota no diário de bordo.
As informações obrigatórias para viagens particulares são a data e a milhagem no início e no final da viagem. Informações específicas sobre a finalidade da viagem ou rota não são necessárias para viagens particulares.
O diário de bordo deve ser mantido de forma rápida, cronológica e compreensível. O contribuinte é responsável por registros incorretos, confusos ou incompletos.
Opções para manter um diário de bordo:
Se você mantiver um diário de bordo, há duas alternativas que você pode escolher. Manter um diário de bordo clássico requer preenchimento manual e por escrito. O diário de bordo deve ser mantido de forma vinculada ou fechada.
Como alternativa, um diário de bordo eletrônico pode ser mantido. A variante digital e automatizada é concluída com mais facilidade e rapidez. O esforço de manutenção é eliminado através da instalação fixa de um sistema telemático no veículo. Informações básicas como o início da jornada, o fim da jornada e a quilometragem são registradas automaticamente. Soluções técnicas de alta qualidade armazenam automaticamente informações adicionais no diário de bordo. O diário de bordo eletrônico também pode ser controlado como um aplicativo no celular. Para esse fim, os plugues são usados no carro em diferentes fornecedores e acoplados ao aplicativo. O resultado é um diário de bordo.
Ao implementar um diário de bordo eletrônico, observe que ele é reconhecido pela administração fiscal. O sistema ou aplicativo deve, p. B. excluir ajustes subseqüentes nas entradas.
Em comparação, o diário de bordo clássico é muito mais barato, mas requer muita manutenção. A solução eletrônica é mais cara de comprar, mas o esforço manual é reduzido.
Cálculo do benefício tributável e monetário:
Com uma distância diária de, por exemplo, 20 quilômetros de distância fácil para trabalhar com 220 dias úteis, existem 8.800 quilômetros de distância para trabalhar. Supondo que haja 3.200 quilômetros adicionais de viagens de negócios e 3.000 quilômetros para viagens particulares, o resultado é 15.000 quilômetros.
A proporção de viagens privadas é, portanto, 20%.
Para calcular o benefício monetário ao usar o diário de bordo, é determinado o valor da depreciação anual. Como regra, os carros da empresa são depreciados em seis anos. O valor da depreciação com uma porcentagem de 16,67% no exemplo mostrado acima, com um preço de tabela bruto de 40.000 euros para o carro da empresa, é de 6.668 euros. Ao calcular o valor do carro da empresa, deve-se observar que o preço real de compra do empregador é levado em consideração. Por outro lado, a regra de 1% sempre usa o preço de tabela bruto original.
Para calcular os custos anuais, são adicionados os custos operacionais e fixos em andamento (por exemplo, impostos, contribuições de seguro). No z. B. 2.332 euros por ano resultam em um custo total de 9.000 euros. A quota de uso privado é, portanto, de 1.800 euros por ano.
A alteração entre o diário de bordo e a regra de 1%:
Uma mudança entre os métodos sempre pode ser implementada no início do ano. Uma mudança durante o ano só é possível no momento da troca de um carro novo da empresa. Como regra, o empregador determina o método no início do ano. Com a declaração de imposto, o funcionário pode ser reembolsado por valores pagos em excesso com um diário completo e corretamente preenchido, mesmo que a regra de 1% tenha sido previamente determinada.
A conclusão - regra de 1 por cento vs. Diário de bordo:
Uma base importante para comparar as duas variantes é a determinação do quilômetro de carro particular com o carro da empresa. Os outros fatores decisivos para determinar a melhor variante pessoal são o período de depreciação, a distância entre residência e local de trabalho, a taxa de imposto de renda pessoal e os custos totais de gasolina, manutenção e seguro.
Em princípio, aplica-se na maioria das constelações que, com um valor mais alto do veículo e predominantemente para fins comerciais, o uso de um diário de bordo é uma vantagem. Se o carro da empresa tiver um valor baixo e for frequentemente usado em particular, a regra de 1% deve ser a preferida.
A escolha entre Regra de 1 por cento ou diário de bordo depende de muitos fatores diferentes, de modo que um cálculo de caso único é sempre o melhor método para a respectiva constelação individual.