содержание Показать
一 Машина компании является долгожданной поддержкой деловой активности для многих сотрудников. Работодатель оплачивает покупку, страховку и ремонт. Это созвездие создает преимущество в доходе и частную выгоду для служащего. Согласно статье 6 (1) № 4 EStG, водитель обязан платить подоходный налог с денежной компенсации. Есть два варианта налогообложения: правило 1 процента или журнал водителя.
Умереть Правило одного процента:
Это положение касается единовременного расчета стоимости личной полезности. Согласно Закону о подоходном налоге, частное использование автомобиля может устанавливаться на уровне одного процента от прейскурантной цены брутто за каждый месяц. У одного Прейскурантная цена служебного автомобиля от 40.000 XNUMX евро, например, находятся на денежная выгодаl платить налог на заработную плату в размере 400 евро в месяц, надбавку за солидарность, отчисления на социальное страхование и, возможно, церковный налог.
Для расчета полной брутто-цены транспортного средства решающим фактором является рекомендованная производителем розничная цена плюс стоимость любого специального оборудования, включая налог с продаж. Последующая установка дополнительного оборудования, такого как. B. для навигационного устройства, не влияет на прейскурантную цену.
Для прейскурантной цены не имеет значения, является ли автомобиль новым или подержанный автомобиль проблемы.
В дополнение к налогообложению фиксированной ставки, процентной доли брутто-прайс-листа, ежедневный маршрут между домом и работой рассчитывается и облагается налогом, поскольку служебный автомобиль может использоваться для этих поездок. Ежедневная поездка на работу учитывается в размере 0,03 процента от прейскурантной цены за каждый километр поездки в одну сторону. Например, если расстояние до рабочего места составляет 20 километров, а общая брутто-цена остается неизменной и составляет 40.000 240 евро, еще XNUMX евро будут учтены в целях налогообложения.
Сумма в 640 евро, которая должна учитываться в целях налогообложения, добавляется к месячной валовой заработной плате. Соответствующие налоги и взносы на социальное обеспечение рассчитываются исходя из увеличения валового дохода. Наконец, сумма, которая должна учитываться для целей налогообложения, состоит из правила 1 процента плюс 0,03 процента фиксированной ставки за километр, вычитается из чистой прибыли.
Как особый случай, ежемесячная частота поездок на рабочее место регулируется максимум на 14 дней. Прибыль в километрах рассчитывается на уровне 0,002 процента, если вы можете продемонстрировать, что ежедневная рабочая дистанция не выполняется в среднем более 14 дней в месяц. В приведенном выше примере сумма налога, подлежащая рассмотрению, будет снижена до 416 евро.
Налоговое бремя для работника с правилом 1% в значительной степени зависит от брутто-цены автомобиля компании и расстояния между местом проживания и местом работы.
Журнал:
По сути, вы можете использовать только один из двух методов. Использование журнала очень трудоемко, потому что вы должны своевременно документировать каждую поездку. Документация регулируется конкретными рамочными условиями, поэтому для командировок необходима следующая информация: дата, пробег в начале и в конце поездки, пункт назначения маршрута, причина командировки, имя делового партнера или посетившего клиента. В случае объездов, детали маршрута должны быть указаны.
При путешествии между домашним адресом и служебным адресом достаточно краткой записи в бортовом журнале.
Обязательной информацией для частных поездок являются дата и пробег в начале и в конце поездки. Специальная информация о цели поездки или маршруте не требуется для частных поездок.
Журнал учета должен вестись своевременно, хронологически и понятно. Налогоплательщик несет ответственность за неправильные, запутанные или неполные журналы.
Варианты ведения бортового журнала:
Если вы ведете журнал, вы можете выбрать один из двух вариантов. Ведение классического бортового журнала требует письменного заполнения вручную. Журнал должен быть в обязательном или закрытом виде.
Кроме того, электронный журнал может быть сохранен. Цифровой и автоматизированный вариант завершается проще и быстрее. Усилия по техническому обслуживанию устраняются благодаря фиксированной установке телематической системы в автомобиле. Основная информация, такая как начало поездки, конец поездки и пробег, записываются автоматически. Качественные технические решения автоматически сохраняют дополнительную информацию в бортовом журнале. Электронный журнал также можно контролировать как приложение на мобильном телефоне. Для этого в автомобиле используются разъемы разных поставщиков и в сочетании с приложением. Результатом является бортовой журнал.
При внедрении электронного журнала, обратите внимание, что он признается налоговой инспекцией. Система или приложение должны, например, Б. исключить последующие корректировки записей.
Для сравнения, классический бортовой журнал намного дешевле купить, но он требует много обслуживания. Электронное решение дороже в приобретении, но ручные усилия сокращаются.
Расчет налогооблагаемой, денежной выгоды:
При ежедневной дистанции, например, 20 км легкого расстояния для работы с 220 рабочими днями, расстояние составляет 8.800 3.200 км. Предполагая, что есть дополнительные 3.000 километров командировок и 15.000 километров для частных поездок, в результате получается XNUMX километров.
Поэтому доля частных поездок составляет 20 процентов.
Для расчета денежного пособия при использовании бортового журнала определяется годовая сумма амортизации. Как правило, служебные автомобили амортизируются в течение шести лет. Сумма амортизации с процентом 16,67 процента в примере, показанном выше, с валовой розничной ценой в 40.000 6.668 евро для служебного автомобиля составляет 1 XNUMX евро. При расчете стоимости служебного автомобиля следует учитывать, что фактическая цена покупки работодателя учитывается. В отличие от этого, правило XNUMX процента всегда использует первоначальную цену брутто.
Для расчета годовых затрат добавляются текущие и постоянные расходы (например, налоги, страховые взносы). На з. B. 2.332 евро в год в общей сложности составляют 9.000 евро. Таким образом, доля частного использования составляет 1.800 евро в год.
Изменение между бортовым журналом и правилом 1 процент:
Изменение между методами всегда может быть осуществлено в начале года. Смена в течение года возможна только во время смены нового фирменного автомобиля. Как правило, работодатель определяет метод в начале года. С налоговой декларацией сотруднику может быть возмещена переплаченная сумма по полностью и правильно заполненному журналу, даже если правило 1 процента было определено заранее.
Вывод - правило 1% vs. Журнал:
Важной основой для сравнения двух вариантов является определение частного километра с служебным автомобилем. Другими факторами, определяющими выбор наилучшего личного варианта, являются период амортизации, расстояние между местом жительства и местом работы, ставка налога на доходы физических лиц и общие расходы на бензин, техническое обслуживание и страховку.
В принципе, это применимо в большинстве созвездий, что с более высокой стоимостью транспортного средства и преимущественно для деловых целей использование бортового журнала является преимуществом. Если служебный автомобиль имеет низкую стоимость и часто используется в частном порядке, предпочтение следует отдавать правилу 1%.
Выбор между Правило 1 процента или журнал зависит от множества различных факторов, поэтому расчет одного случая всегда является лучшим методом для соответствующего индивидуального созвездия.
