содержание Показать
Для торговых представителей есть интересное дополнение к зарплате для квалифицированных сотрудников и альтернатива увеличению зарплаты для сотрудников, которые зарабатывают все больше и больше: компания или служебный автомобиль. Кто может использовать это не только для командировок, но и в частном порядке, должен платить налоги на полученную денежную выгоду в качестве заработной платы. Я объясню возможности с вами здесь steuertipps.de.
Существует две альтернативы для определения используемой налогооблагаемой стоимости: схема с фиксированной ставкой 1%, которая требует ежемесячного налогообложения в размере одного процента от прейскурантной цены, а также метод доказательства, который требует ведения журнала.
Какой метод дешевле?
Бортовой журнал особенно дешевле, если
- служебный автомобиль едет немного приватно;
- общий пробег в год невелик;
- работник должен сам нести эксплуатационные расходы, такие как расходы на топливо;
- машина уже списана;
- служебный автомобиль - подержанный автомобиль.
Метод 1% дешевле, если служебный автомобиль широко используется для частного вождения.
После того, как был сделан выбор для соответствующего транспортного средства, работодатель обязан в этом году. Только если новый автомобиль приобретен, он может изменить метод в течение года.
Многие работодатели используют метод 1% без учета индивидуальной ситуации работника. Метод фиксированной ставки также самый простой для работника, но не всегда самый дешевый. Какой метод вы в конечном итоге используете для более эффективного вождения в налоговых целях, необходимо рассчитывать в отдельных случаях. Для метода 1% наш партнер контролирует tips.de здесь бесплатный калькулятор в распоряжение. Журнал учета всегда ведет к индивидуальным расчетам, которые невозможно отобразить в онлайн-компьютерах
Совет: Если метод, используемый работодателем, наносит ущерб работодателю, работодатель может перейти на метод, не облагаемый налогом, и таким образом уменьшить свою налогооблагаемую заработную плату брутто.
Исправьте значение, используемое в налоговой декларации
Валовая заработная плата, указанная в налоговой декларации о занятости, также включает в себя налогооблагаемую стоимость использования пособия в натуральной форме »служебный автомобиль«. Работодатели с служебными автомобилями должны удостоверить работодателем, какая стоимость использования облагается налогом по единовременному методу. В дополнительной форме налоговой декларации это значение затем вычитается из брутто-зарплаты, и добавляется стоимость использования, рассчитанная с использованием журнала.
Валовая заработная плата, скорректированная таким образом, указана в Приложении N. Налоговая декларация прилагается к:
- дополнительный лист,
- расчет индивидуальной стоимости в использовании,
- справка работодателя о стоимости в использовании и
- общий отчет о стоимости автомобиля компании.
Журнал должен быть представлен только по запросу налоговой инспекции.
Конечно, вы также можете переключиться с метода журнала на метод фиксированной ставки, если это дешевле.
Метод 1%: фиксированная ставка, но часто излишне дорогая
Здесь стоимость использования частных поездок облагается налогом ежемесячно и составляет 1% от прейскурантной цены. 12% от прайс-листа облагается налогом ежегодно.
Параметром расчета для используемой налогооблагаемой стоимости является прейскурантная цена, которая редко может соответствовать цене, фактически уплаченной работодателем за автомобиль. «Прайс-лист» - это необязательная рекомендация производителя по цене транспортного средства на момент его первой регистрации. Решающим является внутренний прайс-лист, ценовая рекомендация производителя автомобилей для немецкого рынка.
Общая брутто-цена для нового транспортного средства также применяется полностью и не уменьшается, если фактическая цена покупки ниже, чем прейскурантная цена, из-за снижения цены (скидка дилера и т. Д.) Или из-за ценовых преимуществ при покупке за границей. Он включает НДС и стоимость дополнительного оборудования, включая установленное на заводе навигационное устройство. Последующая установка дополнительного оборудования на служебный автомобиль не увеличивает прейскурантную цену.
Определенная прейскурантная цена округляется до полного 100 евро.
Дополнительная стоимость в использовании должна облагаться налогом для поездок из квартиры на обычное рабочее место на автомобиле компании. Это можно определить с помощью двух разных методов, из которых сотрудник может выбрать один:
- Фиксированная ставка (0,03%): за каждый километр легкого расстояния между домом и обычным местом работы 0,03% от прейскурантной цены должен облагаться налогом ежемесячно как используемая стоимость. Этим значением и обратно компенсируются. или
- Индивидуальная оценка фактически выполненных поездок. Налогооблагаемая стоимость, используемая для поездок на обычное рабочее место за каждую фактически выполненную поездку, составляет 0,002% от прейскурантной цены за километр простого расстояния между домом и обычным рабочим местом. Индивидуальный рейтинг является более благоприятным, если работник ездит на обычное рабочее место менее чем за 15 дней в месяц и, следовательно, в годовой налоговой декларации менее чем за 180 дней в году.
Эта ценность использования также добавляется к налогооблагаемой заработной плате работника.
Журнал: много усилий, но может быть финансово целесообразным
В этом методе облагаемая налогом стоимость использования должна быть частью общей стоимости транспортного средства, которая соответствует доле частных поездок и поездок на рабочем месте к общему количеству поездок. Обязательным условием является то, что
- общая стоимость транспортного средства задокументирована и
- ведется надлежащий бортовой журнал.
«Общие затраты» - это общая сумма служебный автомобиль понесенные расходы, которые понес работодатель. Затраты, понесенные работником, например, на бензин, не являются частью общих затрат.
Таким образом, работник требует доказательства затрат на транспортное средство от работодателя в этом методе. Не каждый работодатель будет в восторге от бюрократических накладных расходов на это заявление о стоимости. Однако в принципе он обязан предоставлять эту информацию в соответствии с трудовым законодательством при условии, что она не является чрезмерно обременительной и разумной. Общие затраты включают только те расходы, которые предназначены для содержания и эксплуатации транспортного средства и которые неизбежны в связи с его использованием. К ним относятся:
- амортизация
- Операционные расходы, связанные с НДС, такие как бензин, масло, шины, обслуживание транспортных средств, ремонт, осмотры
- Операционные расходы, не облагаемые налогом с продаж, такие как налог на транспортные средства, страхование ответственности и страхование транспортных средств.
Должен быть порядок!
Записи в бортовом журнале показывают, насколько высока доля частных поездок и поездок между домом и обычным рабочим местом в общем пробеге. Эта информация обязательна в бортовом журнале:
Для официальных поездок:
- Дата и пробег в начале и в конце каждой отдельной профессиональной деятельности,
- Пункт назначения и, если есть объезд, также маршрут,
- Цель поездки и посещаемые деловые партнеры.
Для частных поездок достаточно указать пройденные километры.
Для поездок из дома на работу достаточно краткой записи с подробностями пройденного километра.
Журнал учета должен вестись непрерывно и полностью, и записи также должны быть сделаны быстро.
Также важно: Журнал должен храниться в закрытом виде - бумажный журнал или журнал, созданный в Excel, не будет принят. Причина: никакие последующие изменения и записи не должны вноситься в бортовой журнал.
Поскольку точные значения метода обнаружения неизвестны до конца года, работодатель сначала предварительно рассчитывает месячную стоимость использования, а именно одну двенадцатую от суммы предыдущего года. Кроме того, он может обложить налогом каждый частный километр с 0,001% от прейскурантной цены. В конце года фактическая стоимость использования определяется точно. Если трудовые отношения заканчиваются в течение года, в это время ведется учет.
Для поездок с постоянным рабочим местом на служебной машине фактические совершенные поездки облагаются налогом доказательным методом как преимущество в денежном выражении, в размере фактической ставки стоимости километра.
Лизинговый автомобиль как служебный автомобиль
Даже если служебный автомобиль арендован работодателем, стоимость использования должна определяться и облагаться налогом, как с приобретенного автомобиля.
В случае метода обнаружения текущие арендные платежи, как правило, включаются в общую стоимость вместо амортизации. Специальный лизинговый платеж в начале лизингового контракта является частью общих расходов в год платежа.
Этот факт можно использовать в качестве интересной модели экономии налогов при лизинге транспортных средств: работодатель соглашается с максимально возможной специальной оплатой с арендодателем и, соответственно, низкими ставками лизинга. В своей налоговой декларации работник определяет и облагает налогом стоимость использования в году с высокой специальной арендной платой за лизинг в соответствии с методом фиксированной ставки и переключается на метод проверки в последующие годы. Здесь стоимость использования снижается при низких арендных ставках, в то время как при использовании метода единой ставки на него не влияет размер специального платежа. Такое изменение методов допускается; это просто не может быть изменено в течение календарного года.
Другая модель предполагаемой экономии налогов рекомендует разделять договор аренды на два отдельных контракта. Работодатель подписывает договор аренды для профессионального использования, а работник подписывает договор для личного пользования. Налоговые органы, однако, не признают эти модели двух контрактов.